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01
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案取消了嗎？
根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。
第七條規(guī)定，企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。
第十二條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務機關將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應當根據稅務機關管理服務的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。其中，享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè),應當在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。
02
職工教育經費稅是不是都可以按8%進行稅前扣除？
根據《財政部稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）有關規(guī)定，2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
03
企業(yè)所得稅稅前扣除資產損失還需要專項申報嗎？還需要備案嗎？
根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）第一條規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>第二條規(guī)定，企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
第三條規(guī)定，本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
04
一直掛在壞賬損失的應收賬款，已確認無法收回的情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除要滿足什么條件？
根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十二條規(guī)定，企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
（一）相關事項合同、協(xié)議或說明；
（二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；
（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
（四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；
（六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；
（七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
第二十三條規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
第二十四條規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單筆數額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
05
如何判定企業(yè)是否可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，如何享受此項稅收優(yōu)惠？
根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）等相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
06
研發(fā)費用加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于什么類型的企業(yè)？
根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定第五條規(guī)定，本通知適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。
07
新認定的高新技術企業(yè)什么時候開始享受稅收優(yōu)惠？
根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）的規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。
08
企業(yè)符合高新技術企